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    税讯速递 (2015年5月期)
    日期:2015-5-25    浏览次数:1363

    税讯速递 (2015年5月期)

    主编:财务管理中心

     

    1、发票管理新系统 纳税人可以“网上领票”来源:国家税务总局
        税务总局以纳税人需求为着力点,精准发力推出了增值税发票管理新系统网上领票新功能。纳税人到办税服务厅购买增值税发票,包括增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票等,可不用再携带税控专用设备,只需在办税服务厅选择“网上领票”,购票后纳税人回到家中通过网络下载发票领购信息,并成功写入税控专用设备后,就可以正常使用新发票,实现一边领取新发票,一边正常经营开票,两不耽误,真正方便了纳税人。
     
    2、财税[2015]60 调整卷烟消费税的通知来源:国家税务总局
    各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:
      经国务院批准,现将调整卷烟消费税政策问题通知如下:
      一、将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。
      二、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的,应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的,按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
      三、本通知自2015年5月10日起执行。此前有关文件规定与本通知相抵触的,以本通知为准。
     
    3、2015年第34号:企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题
    来源:国家税务总局  
        根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关规定,现对企业工资薪金和职工福利费等支出企业所得税税前扣除问题公告如下:
      一、企业福利性补贴支出税前扣除问题列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。
      不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。
     
    4、2015年第33号公告:非货币性资产投资企业所得税有关征管问题
    来源:国家税务总局
      《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》(国发〔2014〕14号)和《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)发布后,各地陆续反映在非货币性资产投资企业所得税政策执行过程中有些征管问题亟需明确。经研究,现就非货币性资产投资企业所得税有关征管问题公告如下:
      一、实行查账征收的居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
     
    5、财政部:4月份税收收入11727亿元 同比增长5.8%来源:财政部网站
        5月15日消息,财政部公布了4月财政收支情况,数据显示:4月份,全国一般公共预算收入13502亿元,比上年同月增长8.2%;全国一般公共预算收入中的税收收入11727亿元,同比增长5.8%。
        1-4月累计,全国一般公共预算收入49909亿元,比上年同期增长5.1%;地方本级一般公共预算收入28154亿元,增长7.7%,同口径增长4.1%。
     
    6、多地税务局约谈电商 查税风暴一触即发来源:经济观察报
        内容摘要:值得注意的是,2015年国家税务总局已将“电子商务税收研究”列入了绩效考核中。
        现在也许是电子商务企业合规纳税前的最后一段“美好时光”。
        自4月开始,包括北京、广西、江苏、上海、山东、深圳等在内的全国主要沿海省市税务部门,相继约谈辖区内的电商企业?!安⒚挥薪鼋稣攵蕴烀?、淘宝,而是辖区内所有注册的电商企业?!币晃簧鲜龅厍乃拔袢耸扛嫠呔霉鄄毂?。
     
    7、税务总局公布2015一季度税收违法“黑名单”来源:新华网  
        记者29日从国家税务总局获悉,税务总局近日通过门户网站同时公布了2014年度全国纳税信用A级纳税人名单和2015年一季度税收违法“黑名单”。
        此次公布的2014年度全国纳税信用A级纳税人占全部参评户的7.7%左右,为激励依法诚信纳税,A级纳税人可享受发票领取、跨区域同等税收待遇、优先安排出口退税、优先取得信用贷款等多项便利。
        税务总局介绍,获得A级纳税人资格还等于得到了一张贷款优先通行证。税务部门与银行在全国推出“征信互认、银税互动”服务,向守信企业优先提供无抵押信用贷款或其他金融产品。据统计,截至3月底,全国共有4728户守信企业从中受益,获得商业银行发放贷款金额163亿元。
     
    8、2016年新能源汽车补贴标准公布!2.5万元起来源:财经网
        日前,财政部公布发布了《关于2016-2020年新能源汽车推广应用财政支持政策的通知》,通知指出,将在2016-2020年继续实施新能源汽车推广应用补助政策。
        根据通知,2016年,乘用车以纯电动续航行驶里程(R)为标准,具体补贴如下:
        1、纯电动乘用车100km≤R<150km每车2.5万、150km≤R<250km每车4.5万、R≥250km每车5.5万元。
        2、插电式混合动力乘用车(含增程式)R≥50km每车补贴3万元;
        相比2013年-2015年新能源车补贴政策,纯电动乘用车的续驶里程由大于等于80km提升至100km,补贴减少0.5万元;插电式混合动力乘用车(含增程式),补贴减少0.5万元。
        此外,纯电动、插电式混合动力客车,电动、插电式混合动力(含增程式)等专用车、货车也在补贴范围之中。
     
    9、填41张企业所得税汇算清缴申报表的顺序
        随着税收征管体制的改革,税务局对企业采取的税收征管思路是以纳税人自主申报为基础,税务机关再对申报质量进行评定,即所谓的纳税评估。在新的《税收征管法》里面也叫做税收的确认。税务局约谈企业,评估申报质量,要建立在一定信息量的基础上。其获取信息来源于两个方面:
     
        一是第三方信息,即通过与银行、房产、土管和外管等部门交换信息,获取纳税人经营状况的第三方的基础资料;
     
        二是纳税人自主申报的信息,以前所得税申报表载明的数据和信息是达不到纳税评估或税款确认的需要,为顺应以信息化为基础的税收征管改革的目标,新版企业所得税纳税申报表改为41张表,其包含的信息非常丰富、详细。同时,在2008年以后,国家税务总局先后印发了许多所得税新政策,影响会计与税法之间的调整事项以及税收优惠的永久性差异等,这些事项都要借助一套完整的纳税申报表展示出来。这也是税务局大幅度修改申报表最主要的出发点。以前的申报表体系存在的缺陷,需要在这一轮改革当中尽可能的优化完善。铂略财务培训认为纳税人要主动适应这种新变化。
     
    10、满足何条件才可将增值税专用发票用于抵扣
    来源:铂略咨询 作者: 日期:2015-04-29
        如果企业采购而取得的一些增值税,是可以进行进项税抵扣的。但是中国的增值税管理非常地严格,企业要抵扣,必须符合很多的条件,这些条件当中如果有任何一项不符合,就会导致不得抵扣的结果。如果不得抵扣,企业却抵扣了,税务局稽查的时候发现了这个情况,就会要求企业转出进项税,并且对其进行处罚 。所以铂略财务培训认为企业必须对这个问题有所了解,那这些条件有那些呢?
    1. 采购的企业必须属于增值税一般纳税人;
    2. 必须取得合法的扣税凭证;
    3. 业务必须真实发生;
    4. 必须在规定的时间内认证和申报抵扣;
    5. 必须依法正确、合理地计算抵扣金额。
     
    11、税总制定营业税减免税明细申报表 7月施行
    来源:中国税网 作者: 日期:2015-05-05
        为准确掌握纳税人享受营业税减免税优惠政策情况,进一步加强营业税减免税征收管理,国家税务总局研究制定《营业税减免税明细申报表》(以下简称“申报表”),申报表共设7列,分别为税目、减免性质代码、减免事项名称、减免税收入、税率、减免税额、备注,纳税人按填表说明要求填列。 
        该公告自2015年7月1日起施行,《营业税减免税明细申报表》作为《营业税纳税申报表》的附列资料,由享受营业税减免税优惠政策的纳税人填写并在纳税申报时报送给主管税务机关。
    关于发布《营业税减免税明细申报表》的公告
    国家税务总局公告2015年第27号
     
    12、国家税务总局
    关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
    国家税务总局公告2015年第23
        为准确掌握纳税人享受增值税减免税优惠政策情况,国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整,现公告如下:
      一、在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》(表式见附件1,以下简称明细表),由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。
      二、仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表,即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时,不需填报明细表。
      三、本公告自2015年7月1日起施行。
    特此公告。
     
    13、国家税务总局
    关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告
    国家税务总局公告2015年第31
        现将国家税务总局修订的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》、《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》、 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》等报表及相应填报说明予以发布,并就有关事项公告如下:
      一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款时填报?!吨谢嗣窆埠凸笠邓盟霸拢荆┒群湍甓饶伤吧瓯ū恚˙类,2015年版)》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款和年度汇算清缴时填报。
      二、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构,使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》和《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》进行年度企业所得税汇算清缴申报。
      三、本公告自2015年7月1日起施行?!豆宜拔褡芫止赜诜⒉肌粗谢嗣窆埠凸笠邓盟霸?季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2014年第28号)、《国家税务总局关于贯彻落实扩大小微企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第五条、《国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)附件《固定资产加速折旧预缴情况统计表》及其填报说明同时废止。
    特此公告。
     
    14、财政部 国家税务总局 保监会
    关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知
    财税〔201556
    各省、自治区、直辖市财政厅(局)、地方税务局、保监局:
      为贯彻落实《国务院关于促进健康服务业发展的若干意见》(国发〔2013〕40号)精神,经国务院批准,现就开展商业健康保险有关个人所得税政策试点工作有关问题通知如下:
      一、对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。
    2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
     
    15、国家税务总局
    关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告
    国家税务总局公告2015年第28
        为规范纳税申报,维护纳税人权益,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)和有关规定,现将个人所得税生产经营所得及减免税有关申报表予以发布,自2015年7月1日起执行。
      《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2013年第21号)附件7、附件8和附件9同时废止。
      特此公告。
     
    16、关于调整个人住房转让营业税政策的通知
    发布时间:2015-04-30   财税[2015]39号
         各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,西藏、宁夏、青海?。ㄗ灾吻┕宜拔窬?,新疆生产建设兵团财务局:
        为促进房地产市场健康发展,经国务院批准,现将个人住房转让营业税政策通知如下:
        一、个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。
        二、上述普通住房和非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定,按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发[2005]26号)、《国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发[2005]89号)和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发[2005]172号)的有关规定执行。
        三、本通知自2015年3月31日起执行,《财政部 国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税[2011]12号)同时废止。
    财政部
    国家税务总局
     
    17、避免双重征税 我国已签订99个税收协定 
    来源:人民网-人民日报2015-05-22 07:47
        国务院日前印发《关于推进国际产能和装备制造合作的指导意见》,提出要完善财税支持政策,为企业“走出去”提供支持和服务。随着我国企业“走出去”步伐加快,企业遭遇的跨境税收问题日益增多,通过国家间税收协定,可以为企业避免双重征税和解决涉税争议提供法律支持。我国税收协定的现状如何?企业“走出去”的过程中会遇到哪些税收问题?税务部门又能够为企业提供哪些支持?相关部门负责人和专家5月21日在中国政府网的在线访谈中,对此进行了解读。
        签订101个税收协定和安排,数量仅次于英国,覆盖了“走出去”较多的国家和地区
        税收协定税率往往低于东道国国内法税率,降低企业税收成本
     
    18、税收优惠清理"新老划断"
        5月10日,国务院下发《关于税收等优惠政策相关事项的通知》暂停之前的专项清理。
        2014年11月27日,国务院印发了《关于清理规范税收等优惠政策的通知》(简称“《62号文》”),要求全面清理已有的各类税收等优惠政策。文件下发后,各地政府及相关企业反响较为强烈,因为清理税收优惠政策不仅对地方招商引资工作产生了一定影响,也给其带来了违约风险。
    5月10日,国务院又下发了《关于税收等优惠政策相关事项的通知》(简称“《25号文》”),作出了新的规定,包括限期优惠继续执行,无期限优惠政策设过渡期,已兑现优惠不溯及既往等。在业内人士看来,这一调整给地方提供了缓冲期,但从长远来看,取消不合理的优惠政策仍是趋势。
        税收优惠政策过滥
        保障招商项目落地
        维护地方政府公信力
        朱为群还认为,《25号文》最大的特点是对税收优惠政策清理工作实行“新老划断”。总体上,对于地方已经出台的老税收优惠政策将继续执行,但今后地方出台新的涉及税收等部分优惠政策则必须经国务院批准后执行。
     
    19、营改增方案最终或6月初出台 金融业税率定格6%
    20150524   来源:经济观察报 作者:杜涛 常博
        中国将全面告别营业税。纵有各种考验,于2012年1月拉开试点帷幕的营业税改征增值税(“营改增”)改革或在6月收官。营改增范围扩至全行业,或在下月初迎来最后一批营改增行业的改革方案
        经济观察报获悉,房地产业、金融业等领域的营改增方案已经初步确定,可能在6月初正式公布。
        5月18日,国务院批转了发展改革委《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》,《意见》提到:力争全面完成营改增,将营改增范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等领域。
        相关财税人士告诉经济观察报,今年年初,财税部门相继同不动产、金融业等相关行业召开座谈会,研究营改增方案。经济观察报了解到,金融业营改增后的税率确定为6%,最早公布的时间为6月初。
     
    20、中国证监会发布修订后的《证券市场禁入规定》
    20150523  来源:中证网
        为了适应资本市场发展和监管执法工作的需要,切实维护证券市场秩序,保障广大中小投资者合法权益,促进证券市场健康发展,证监会近日发布《关于修改的决定》(以下简称《禁入规定》),对证券市场禁入措施,特别是终身市场禁入措施的适用条件和范围等进行了修改、完善,自2015年6月22日起实施。
    此次修改主要包括以下几个方面:
    一是明确从事保荐、承销、资产管理、融资融券等证券业务及其他证券服务业务,故意不履行法定义务,并造成特别严重后果的,可以采取终身市场禁入措施;
    二是明确对于违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定,采取隐瞒和编造重要事实等特别恶劣手段,或者涉案数额特别巨大的,可以采取终身市场禁入措施;
    三是明确对于违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定,从事欺诈发行、内幕交易和操纵市场等违法行为,严重扰乱证券、期货市场秩序并造成严重社会影响,或者获取违法所得等不当利益数额特别巨大,或者致使投资者利益遭受特别严重损害的,可以采取终身市场禁入措施
    四是针对证券监管执法实践中遇到的违法人员阻碍、抗拒执法的问题,增加规定当事人违法行为情节严重,应当采取市场禁入措施,且存在故意出具虚假重要证据,隐瞒、毁损重要证据等阻碍、抗拒证券监管机构及其工作人员行使监督检查、调查职权行为的,可以采取终身市场禁入措施;
    五是针对实践中有关机构与个人多次违法、屡罚不改的问题,增加规定因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定,五年内被中国证监会给予除警告之外的行政处罚三次以上,或者五年内曾经被采取证券市场禁入措施的,可以采取终身市场禁入措施;
    六是将非上市公众公司的董事、监事、高级管理人员,非上市公众公司的控股股东、实际控制人及其董事、监事、高级管理人员纳入《禁入规定》的适用范围。

    http://www.jlmbj.cn/a/20150523/13727074_0.shtml

     

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