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    税讯速递 (2015年6月期)
    日期:2015-6-24    浏览次数:1340

    税讯速递 (2015年6月期)

    主编:财务管理中心

    1、关于发布《税收减免管理办法》的公告

    国家税务总局公告2015年第43

    为贯彻落实国务院行政审批制度改革精神,进一步做好减免税管理有关工作,现将国家税务总局修订后的《税收减免管理办法》予以发布,自201581日起施行。

    http://www.jlmbj.cn/n810341/n810755/c1685543/content.html

    2、税务总局修订税收减免管理办法 一次性备案减负增效 事中事后监管成常态

    发布日期:20150617日     来源:国家税务总局办公厅

    新办法细化了备案管理,用一个章节全面阐述了备案类减免税的具体实施要求,为纳税人办税提供了有针对性的指导。纳税人可以在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案,也可以在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。备案类减免税均采取一次性备案,进一步减轻纳税人办税负担。办法还简化了办事程序,全面简化和压缩了审批类减免税的申请范围和流程,凡是属于审批类减免事项,必须由法律法规明确授权许可。

    “特别值得关注的是,老《办法》是以税务机关前置审查为主的静态监管机制,新《办法》则体现了税务机关由事前监管向事中、事后监管转变的思路?!鄙鲜龈涸鹑吮硎?,这有利于明确纳税人和税务机关的责任边界,还权利和责任于纳税人。税务部门也将有更多精力加强事中事后监管,更加注重对减免税风险管理的动态监测、识别、评价和应对,在方便纳税人的同时,提高税收征管效率,防范税收风险。

    http://www.jlmbj.cn/n810341/n810760/c1688543/content.html

    3、关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的批复       税总函〔2015311

    黑龙江省国家税务局:

      你局《关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的请示》(黑国税发〔201485号)收悉。根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)、《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》(国税函〔2010139号)有关规定,批复如下:

      稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额,以界定增值税小规模纳税人年应税销售额。

      纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准且未在规定时限内申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应制作《税务事项通知书》予以告知。纳税人在《税务事项通知书》规定时限内仍未向主管税务机关报送一般纳税人认定有关资料的,其《税务事项通知书》规定时限届满之后的销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。税务机关送达的《税务事项通知书》规定时限届满之前的销售额,应按小规模纳税人简易计税方法,依3%征收率计算应纳税额。

      你局对所属企业实施税务检查,发生的具体涉税事项,应按上述原则处理。其中,涉及滞纳金和??畹募扑愕任侍?,仍按照相关规定执行。

    4、广州市地方税务局关于在实体办税服务厅推行“同城通办”的公告

    发布时间:2015-05-28              广州市地方税务局公告2015年第9

    为进一步简政放权,优化办税服务,提升纳税服务质效,我局在推广应用全省统一的网上电子办税服务厅的基础上,推行部分办税(费金)事项在广州市地方税务局实体办税服务厅同城通办(以下简称“同城通办”)。现就有关具体事项公告如下:

     一、自2015520日起,423项办税(含附征费金)事项和45项社保事项实行“同城通办”。具体事项及其配套使用的表单以及表单填写规范已发布于广州地税网站(http://www.jlmbj.cn)的“办税服务-下载专区”栏目。手机用户可通过手机浏览器登录广州地税网站手机版(http://www.jlmbj.cn)或扫描二维码登录(二维码见附件1)下载查询。

    二、实行“同城通办”后,纳税人(扣缴义务人、缴费人)可以不受经营地点和主管地税机关限制,自主选择到全市地税系统任一办税服务厅办理上述业务事项。我局已在微信开通“广州地税”公众号,手机用户可关注此微信公众号,或扫描二维码(二维码见附件2),点击“办税指引-办税服务厅地址查询”栏目,了解全市地税系统各办税服务厅及办税窗口分布情况;点击“办税指引-办税服务厅排队情况查询”栏目,实时查询全市地税系统各办税服务厅的业务量及排队等候情况。

    三、本次“同城通办”已覆盖我局大部分对外办理的税费金事项,仍有少部分事项暂未纳入“同城通办”,待条件成熟后推出,希望广大纳税人(扣缴义务人、缴费人)予以理解。

    四、涉及“同城通办”的有关事项,纳税人(扣缴义务人、缴费人)可到全市地税系统各办税服务厅或拨打12366-2咨询。

    http://www.jlmbj.cn/ssxc/xwzx/zxfg/201505/t20150528_1321184.htm

    5、小微企业免征三年残保金明确认定标准          发布时间:2015-06-17

    年底,财政部、国家税务总局联合发布《关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014122),明确自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(20)的小微企业,免征残疾人就业保障金(简称残保金)。但在政策执行过程中,不少纳税人对免征对象和认定标准存在疑问。为让优惠政策进一步落实到位,近日广东省残联、广东省财厅、广东省地税局联合发布粤残联〔201529号文,明确了落实小微企业免征残保金政策的规定。

    根据《关于落实小微企业免征残疾人就业保障金的通知》(粤残联〔201529)规定,自201511(11)起在工商部门登记注册的小型微型企业,安排残疾人就业未达到在职职工总数的1.5%,且在职职工总数在20人以下(20)的,自工商登记注册之日起免征36个月残保金。201511日前登记注册的小型微型企业,安排残疾人就业未达到在职职工总数的1.5%,在职职工总数在20人以下(20)的,且自工商登记注册之日起至20141231日止未满36个月的,免征不足月份的残保金。

    粤残联〔201529号文公布后不久,广州市残联、广州市财局、广州市地税局结合我市实际情况,联合发布《转发<省残联、省财政厅、省地税局关于落实小微企业免征残疾人就业保障金的通知>的通知》(穗残联〔201586),明确了我市小微企业在办理免征残保金过程中的注意事项:符合免征条件的小微企业,需在我市按比例安排残疾人就业年审时按要求提交相应的材料。按用人单位法人注册登记的级次,由同级残联直属残疾人就业服务机构对相关材料进行审核、录入年审征收系统,并将相关材料存档。此外,该《通知》还提醒,各区残疾人就业服务机构填报《年度小微企业免征残疾人就业保障金汇总表》,于每年1231日前将汇总表报至市残疾人就业培训服务中心。

    6、广东省国家税务局转发财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知                                粤国税发(2015)129

    广州、各地级市、深汕合作区国家税务局:

      现将《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔201563号)转发给你们,请遵照执行。

    http://www.jlmbj.cn/pub/gdgsww/xxgk/ssfg/fgk/qbfg/dffg_760/gdsgjswj/201506/t20150620_725664.html

    7、深化商事制度改革实现“三证合一”和“一照一码”          来源:新华社

     “继续推进工商注册便利化,年内实现‘三证合一’、‘一照一码’?!惫裨鹤芾砝羁饲吭诮照倏娜平蛘湃ǚ殴芙岷现澳茏涔ぷ鞯缡拥缁盎嵋樯纤?。

    推进“三证合一”和“一照一码”,正是今年深化商事制度改革中最难啃的“硬骨头”。所谓“三证合一”,就是将企业依次申请的工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合为一证,提高市场准入效率;“一照一码”则是在此基础上更进一步,通过“一口受理、并联审批、信息共享、结果互认”,实现由一个部门核发加载统一社会信用代码的营业执照。

    http://www.jlmbj.cn/shuishou/cszx/zh1505217486.shtml

    8、宁夏:凭纳税记录获银行无担保信用贷款               来源:新华网

    记者从宁夏回族自治区国家税务局了解到,针对企业融资难题,宁夏国税、地税部门与建设银行宁夏区分行签订了“税易贷”三方合作协议,今后宁夏小微企业等纳税人凭借良好的纳税信用记录,可获得建设银行无担保信用贷款。

    据了解,宁夏国税局、地税局在对纳税人实行信用等级管理的基础上,今年以来,针对企业融资难问题进一步创新服务手段,扩大纳税信用应用范围,和银行三方合作推出了“银税互动”守信激励措施。在推出“税易贷”之前,税务部门还与宁夏银行推出了“税联贷”等金融服务创新产品。

    http://www.jlmbj.cn/shuishou/cszx/zh1506027878.shtml

    9、最严环保税要来了 企业超标排放最高拟3倍征税     来源:每日经济新闻  

    “对超标、超总量排放污染物的,加倍征收环保税。最高按照当地适用税额标准的3倍计征?!?SPAN lang=EN-US>

    610日,国务院法制办公布了由财政部、税务总局、环保部三部门联合起草的《环境?;に胺ǎㄕ髑笠饧澹罚ㄒ韵录虺埔饧澹?,并向社会各界征求意见。酝酿近十年之久的环保税征收,也将进入倒计时。

    http://www.jlmbj.cn/shuishou/cszx/zh1506123896.shtml

    10、二手车交易增值税新政将出                       来源:经济观察报

    二手车交易的计税方式即将迎来关键政策落地,而后者又将彻底激活规模已经攀升至千万辆的巨大市场蛋糕。

    记者从中国汽车流通协会了解到,困扰二手车交易多年的增值税政策有望在年内取得实质性调整,按照新政策要求,二手车增值税的计税标准将不再是全额征收而是差额征收。中国汽车流通协会会长沈进军日前在接受记者采访时披露:“这个工作已经不是要不要改了,而是已经进步到如何改、如何落地的问题。在财政部的支持下,在行业的共同努力下,应该在今年会有所突破?!?SPAN lang=EN-US>

    http://www.jlmbj.cn/shuishou/cszx/zh1506081843.shtml

    11、“定额免税”税优制度 更具操作性               来源:21世纪经济报道  

    内容摘要:中国个人所得税制度尚未改革之前,税收递延的优惠方式有些超前。

    2013年,《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出“制定实施免税、延期征税等优惠政策,加快发展企业年金、职业年金、商业保险,构建多层次社会保障体系”后,企业年金、职业年金、商业保险的税收优惠政策陆续提速出台。

    具体税收优惠方式有两种,201312月财政部等部门联合颁布103号文(《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》),采用了税延方式。20155月,国务院决定试点对购买商业健康保险给予个人所得税优惠,采用了定额免税的方式。从103号文运行效果看,定额免税的方式可能更适合中国目前的现状。

    http://www.jlmbj.cn/shuishou/cszx/zh1506091006.shtml

    12、国务院:五大措施推进大众创业 税收支持天使投资    来源:中国政府网

    国务院总理李克强64日主持召开国务院常务会议,听取关于“东方之星”号客轮翻沉事件救援和应急处置情况及下一步工作打算的汇报;确定大力推进大众创业万众创新的政策措施,增添企业活力,拓展发展新天地;部署促进社会办医健康发展,满足群众多样化健康需求;决定实施法人和其他组织统一社会信用代码制度,提高社会运行效率和信用。

    http://www.jlmbj.cn/shuishou/cszx/zh1506051931.shtml

    13、科技企业转增股本、股权奖励分期缴纳个税试点将推至全国

    来源:国家税务总局  

    64日召开的国务院常务会议确定了大力推进大众创业万众创新的政策措施,鼓励地方设立创业基金,对小微企业、孵化机构和投向创新活动的天使投资等给予税收支持。将科技企业转增股本、股权奖励分期缴纳个人所得税试点推至全国。

    http://www.jlmbj.cn/shuishou/cszx/zh1506053512.shtml

    14、营改增最后方案:房地产、建筑业税率11%,金融6%   来源:华尔街见闻

    营改增收官之年,房地产、金融等三大行业改革方案即将出炉。

    消息称,房地产、金融、生活性服务业三大行业将出台营改增一揽子方案。房地产业、建筑业税率或为11%,金融业税率和生活服务业的一般征收税率或为6%。目前方案已经由财政部税政司制定完毕,有望7月向社会公布。

    据悉,一位接近财政部人士称,目前方案已经由财政部税政司制定完毕,就算最快6月份能上国务院常务会,准备工作也要好几个月,所以正式实施最快也要今年下半年末期。

    http://www.jlmbj.cn/shuishou/cszx/zh1506055874.shtml

    15、税总:严禁税务人员违规插手涉税中介              来源:国家税务总局

    内容摘要:税总发文严禁税务人员出现强制、指定等5类违规插手涉税中介经营活动行为。

    为贯彻落实《国务院办公厅关于清理规范国务院部门行政审批中介服务的通知》要求,近日,国家税务总局发出通知,严禁税务人员出现强制、指定或变相强制、变相指定纳税人接受涉税中介服务等5类违规插手涉税中介经营活动行为,并对税务机关领导干部及其配偶、子女及其配偶在涉税中介机构从业提出了管理要求,彻底斩断税务干部与涉税中介行业的利益链条。

    http://www.jlmbj.cn/shuishou/cszx/zh1506033011.shtml

    16、税总[2015]40号公告:关于资产(股权)划转企业所得税征管问题

    国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告

    国家税务总局公告2015年第40

    《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》(国发〔201414号)和《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014109,以下简称《通知》)下发后,各地陆续反映在企业重组所得税政策执行过程中有些征管问题亟需明确。经研究,现就股权或资产划转企业所得税征管问题公告如下:

    一、《通知》第三条所称“100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产”,限于以下情形:

    (一)100%直接控制的母子公司之间,母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产,母公司获得子公司100%的股权支付。母公司按增加长期股权投资处理,子公司按接受投资(包括资本公积,下同)处理。母公司获得子公司股权的计税基础以划转股权或资产的原计税基础确定。

    http://www.jlmbj.cn/shuishou/cszx/zh1506011353.shtml

    17、《代理记账管理办法》修订稿征求意见

    来源:中国会计视野   发布时间:2015-06-18 

    核心提示:财政部决定对《代理记账管理办法》进行修订,并向社会公众征求意见。

    20141124日,国务院发布了《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》,将“中介机构从事会计代理记账业务审批”由工商登记前置审批事项调整为后置审批事项。为了贯彻落实国务院决定,进一步转变政府职能,加强对代理记账机构的事中事后监管,促进代理记账行业健康发展,财政部决定对《代理记账管理办法》进行修订,并向社会公众征求意见,公众可通过以下途径和方式反馈意见:

    一、登陆中国政府法制信息网(网址:http://www.jlmbj.cn),进入首页左侧的“部门规章草案意见征集系统”提出意见。

    二、登陆财政部网站(网址:http://www.jlmbj.cn),进入首页右下方的“财政法规意见征集信息管理系统”提出意见。

    意见反馈截止时间为2015719日。

    http://www.jlmbj.cn/33/2015/0618/115517.shtml

    18、最近一年多平均每分钟诞生7家公司

    来源:中国青年报   发布时间:2015-06-10 作者:蔺丽爽  

    核心提示:从去年3月初正式开始实施商事登记制度改革到今年5月底,新登记的企业485.4万户,平均每天新登记注册企业1.06万户。

    据国家工商总局的统计数据,截至5月底,全国的企业数是1959.4万户。其中,从去年3月初正式开始实施商事登记制度改革到今年5月底,新登记的企业就有485.4万户,平均每天新登记注册企业1.06万户,即均每分钟就会诞生7家公司。

    工商总局方面透露,总局将对新设立小微企业进行跟踪分析,按一定比例选择样本企业,重点是新设立企业,长期跟踪了解成长情况,形成专题报告,为政府决策提供参考。落实好国务院扶持小微企业发展的一系列优惠政策,特别针对众创空间等新型孵化机构集中办公等特点,鼓励各地结合实际,简化住所登记手续,采取一站式窗口、网上申报、多证联办等措施,为创业企业工商注册提供便利。

    19、税务自查渐被正视 风控重点顺势前移

    来源:《中国税务报》   发布时间:2015-06-11 作者:张凯  

    记者在北京中税网控股股份有, 限公司和中国税务报社共同主办的第二届税务风险防控高峰论坛现场看到,尽管会务人员多次提醒与会企业代表去合影留念,但仍然有不少大企业代表不愿离开座位。坐在第二排的一位大企业税务总监悄悄告诉记者,他们公司正在进行自查,对今天的会议内容非常关注,她担心合影回来座位被人占了。记者发现,作为企业税务风险控制的重要环节,自查在很长一段时间以来都没有被企业所正视。不过,这种情况正在迅速改变。

    http://www.jlmbj.cn/33/2015/0611/115204.shtml

    20、14行业成环境税重点纳税对象

    来源:21世纪经济报道   发布时间:2015-06-15 作者:王尔德 

    哪些企业将被征收环保税?这是企业界最为关心的问题。

    《环境?;に埃ㄕ髑笠饧澹罚ㄒ韵录虺啤墩髑笠饧濉罚┕娑?,在中国领域以及管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物(包括大气污染物、水污染物、固体废物、建筑施工噪声和工业噪声以及其他污染物)的企业事业单位和其他生产经营者为环保税的纳税人。

    但是,企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的城镇污水处理厂、城镇生活垃圾处理场排放应税污染物的,以及企业事业单位和其他生产经营者在符合环境?;け曜嫉纳枋?、场所贮存或者处置的工业固体废物,都不征收环保税。

    火电等14个行业为重点监控纳税对象

    《征求意见稿》提出,环保税按照重点监控(排污)纳税人和非重点监控(排污)纳税人进行分类管理。

    所谓重点监控(排污)纳税人,指火电、钢铁、水泥、电解铝、煤炭、冶金、建材、采矿、化工、石化、制药、轻工(酿造、造纸、发酵、制糖、植物油加工)、纺织、制革等14个重点污染行业的纳税人及其他排污行业的重点监控企业。

    http://www.jlmbj.cn/33/2015/0615/115315.shtml

     

    对《税讯速递》建议或者意见欢迎投信到lx_zheng@jlmbj.cn,谢谢。

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