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    税讯速递 (2015年7月期)
    日期:2015-7-27    浏览次数:1122

    税讯速递 (2015年7月期)

    主编:财务管理中心

    住房公积金9000亿元结余资金未来可入市      来源:北京地税
    近日,A股的巨幅波动引发市场强烈关注,有关长期资金入市以提振市场的预期仍在不断增强。而作为长期资金重要的一部分,盘活巨量的住房公积金流入股市,是打通长期资金入市的重要一环。
    根据方正证券房地产行业研究员赵若琼测算,全国住房公积金数据最新公开数据显示,截至2008 年,住房公积金缴存余额为12116 亿元,假设年复合增长率为20%,则截至2014年年末,全国公积金缴存余额为3.6万亿元左右。
     
    2015年第50号:赠与不动产免税不再交公证材料      来源:国家税务总局
    为切实减轻纳税人负担,国家税务总局发布《关于简化个人无偿赠与不动产 土地使用权免征营业税手续的公告》(以下简称《公告》),简化个人无偿赠与不动产、土地使用权免征营业税手续。
    《公告》明确,个人以离婚财产分割、赠与特定亲属、赠与抚养人或赡养人方式无偿赠与不动产、土地使用权,符合《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》第二条免征营业税规定的,在办理营业税免税手续时,无需提供房产所有人“赠与公证书”、受赠人“接受赠与公证书”,或双方“赠与合同公证书”。
    证券交易印花税前五个月进账近千亿元
    据《证券日报》记者查阅Choice金融终端发现,自2014年1月份以来,我国税收每月的同比增长率一直保持下降趋势,其中2015年2月份,我国税收同比增长仅为0.8%,创近两年新低。而受到市场火热的影响,证券交易印花税收入的增长则一枝独秀,保持上升趋势,尤其在2014年11月份以后,上升速度明显加快。今年以来,证券交易印花税月均同比增长高达314.2%,前5个月累计证券交易印花税已达961.08亿元。
    国办发文明确“三证合一”改革如何推进   来源:中国政府网
    国务院办公厅6月29日印发了《关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见》,部署加快推进此项改革,明确了改革目标、改革步骤和基本要求等内容,进一步便利企业注册,提出2015年底前在全国全面推行“一照一码”登记模式。改革目标 通过“一窗受理、互联互通、信息共享”,将由工商行政管理、质量技术监督、税务三个部门分别核发不同证照,改为由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照,即“一照一码”登记模式。
     
    税总公告[2015]47号:向境外分行付利息扣缴所得税问题明确   来源:国家税务总局
    2015年6月19日,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定,国家税务总局对我国银行的境外分行业务活动中涉及从境内取得的利息收入有关企业所得税问题,作出如下规定:
    一、本公告所称境外分行是指我国银行在境外设立的不具备所在国家(地区)法人资格的分行。境外分行作为中国居民企业在境外设立的分支机构,与其总机构属于同一法人。境外分行开展境内业务,并从境内机构取得的利息,为该分行的收入,计入分行的营业利润,按《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)的相关规定,与总机构汇总缴纳企业所得税。境内机构向境外分行支付利息时,不代扣代缴企业所得税。
     
    2015年48号公告:企业重组业务企业所得税征收管理若干问题明确    来源:国家税务总局   
      根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》(国发〔2015〕27号)、《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)和《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)等有关规定,现对企业重组业务企业所得税征收管理若干问题公告如下:
      一、按照重组类型,企业重组的当事各方是指:
     ?。ㄒ唬┱裰刈橹械笔赂鞣?,指债务人、债权人。
     ?。ǘ┕扇ㄊ展褐械笔赂鞣?,指收购方、转让方及被收购企业。
     ?。ㄈ┳什展褐械笔赂鞣?,指收购方、转让方。
     ?。ㄋ模┖喜⒅械笔赂鞣?,指合并企业、被合并企业及被合并企业股东。
     ?。ㄎ澹┓至⒅械笔赂鞣?,指分立企业、被分立企业及被分立企业股东。
     
    林牧渔业项目企业所得税优惠政策    来源:中华会计网校
      根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称实施条例)的规定,现对企业(含企业性质的农民专业合作社,下同)从事农、林、牧、渔业项目的所得,实施企业所得税优惠政策和征收管理中的有关事项公告如下:
      一、企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目,除另有规定外,参照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)的规定标准执行。企业从事农、林、牧、渔业项目,凡属于《产业结构调整指导目录(2011年版)》(国家发展和改革委员会令第9号)中限制和淘汰类的项目,不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。
     
    四大行业营改增税率基本确定 关键细节问题受关注     来源:第一财经日报
    建筑业、房地产业、生活服务业、金融保险业四大行业营业税改增值税(下称“营改增”)总方案即将公布,这将直接影响四大行业800余万户企业,涉及年营业税税额1.6万亿元。
    这是记者从多个渠道获得的信息。
    普华永道中国中区流转税业务主管合伙人李军告诉本报记者,估计6月下旬财政部和国税总局把四大行业的“营改增”草案上报国务院。若进展顺利,预计这个草案最快可能在未来两周内出台。
     
    最新增值税行业税负预警值(2015年)   来源:税屋
    增值税企业税负率基本概念:
    理论税负率:销售毛利*17%(13%...)除以销售收入。
    实际税负率:实际上交税款除以销售收入。
    增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入、应税劳务及应税服务之和的比例。
    对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%。
    而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%等,而是远远低于该比例,具体计算如下:
    税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。
    增值税税负率={〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)〕/〔年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额〕}×100%。
     
    税务总局:纳税服务投诉快速办理    来源:国家税务总局
    近日,国家税务总局修订并发布《纳税服务投诉管理办法》,压缩了纳税服务投诉的办理时限,税务部门收到投诉后要在2个工作日内受理、20个工作日内办结,纳税人需要填写的投诉文书也由原来的五类简化为一张表格,纳税人进行服务投诉将更便捷、更高效,更能得到及时妥善地处理。
     
    明确广东、天津、福建自贸区进口税收政策
    自上述三个自贸试验区挂牌成立之日起,一、中国(上海)自由贸易试验区已经试点的进口税收政策原则上可在自贸试验区进行试点。二、选择性征收关税政策在自贸试验区内的海关特殊监管区域进行试点,即对设在自贸试验区海关特殊监管区域内的企业生产、加工并经“二线”销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税,根据企业申请,试行对该内销货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策。三、在严格执行货物进出口税收政策前提下,允许在自贸试验区海关特殊监管区域内设立保税展示交易平台。四、自贸试验区内的海关特殊监管区域实施范围和税收政策适用范围维持不变。
    政策点评:上述税收政策同时明确,坐落于自贸区内的平潭综合实验区税收优惠政策不适用于福建自由贸易试验区内其他区域;深圳前海深港现代服务业合作区、珠海横琴税收优惠政策不适用于广东自贸试验区内其他区域。
     
     
    关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告
    国家税务总局公告2015年第53号
     根据增值税发票系统升级版推进需要,税务总局决定对增值税发票系统升级版与电子发票系统实现对接。现发布数据接口规范,并将有关事项公告如下:
      一、本次发布的接口规范分两种:第一种适用于使用金税盘或税控盘开具电子发票的纳税人,包含发票开具接口。第二种适用于开票量大、使用税控开票服务器的纳税人,包含登记信息查询、发票库存查询、发票开具和发票查询四个接口。
      税控开票服务器是指大容量、高性能的税控装置。
      二、为配合本次数据接口规范发布,使用金税盘或税控盘对接的纳税人,应将税控发票开票软件(金税盘版或税控盘版)统一升级为V2.0.04。使用税控开票服务器对接的纳税人,应依据本规范完成企业相关业务系统的升级改造。已建有电子发票服务平台的地区,应依据本规范完成电子发票服务平台系统升级改造。
      三、本数据接口规范在金税工程纳税人技术服务网(http://www.jlmbj.cn)上发布,纳税人或电子发票服务平台系统开发商可自行下载免费使用。在使用本数据接口规范和安装升级版开票软件过程中,如有问题,请联系当地税控技术服务单位提供技术支持,也可通过电子邮件(邮箱:shuikong@chinatax.gov.cn)向税务总局反映。
      四、本公告自2015年9月1日起施行。
      特此公告。
    国家税务总局
    2015年7月20日
     
    关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告
    国家税务总局公告2015年第52号
    为规范和加强建筑安装业跨?。ㄗ灾吻?、直辖市和计划单列市,下同)异地工程作业人员个人所得税征收管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》等相关法律法规规定,现就有关问题公告如下:
      一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
      总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
      二、跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得,向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的,工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。
      三、总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关需要掌握异地工程作业人员工资、薪金所得个人所得税缴纳情况的,工程作业所在地税务机关应及时提供。总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关不得对异地工程作业人员已纳税工资、薪金所得重复征税。两地税务机关应加强沟通协调,切实维护纳税人权益。
      四、建筑安装业省内异地施工作业人员个人所得税征收管理参照本公告执行。
      五、本公告自2015年9月1日起施行?!豆宜拔褡芫止赜谟》?lt;建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法>的通知》(国税发〔1996〕127号)第十一条规定同时废止。
      特此公告。
    国家税务总局
    2015年7月20日
    美W公司疯狂避税 G20盯上6种无形资产      来源:中国税务报  日期:2015-07-13
    在二十国集团(G20)加速打击跨国公司避税的背景下,美国媒体又爆出某零售业巨头W公司疯狂避税。专家分析,不排除W公司利用无形资产避税的可能性。值得注意的是,根据税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划,6种利用无形资产避税的手段将被G20重点关注。
    在实践中,跨国公司利用无形资产转让定价避税,哪些方式将被G20重点关注呢?
    第一,   利用各国税收管辖权不同搭建避税架构。
    第二,   通过成本分摊协议,将知识产权拆分为法律权利和经济权利进行避税。
    第三,   设立避税地空壳公司或离岸账户进行避税交易。
    第四,   采用全球化采购模式和价值链设计进行避税。
    第五,   无偿向境外输出无形资产,侵蚀境内企业利润。
    第六,   通过支付不合理的特许权使用费侵蚀居民企业税基。
    房地产税改革主体框架基本确定 有望设起征点     2015-07-26    来源: 华尔街见闻(上海)
    在中国财政部部长楼继伟近日提及房地产税的进度问题之后,房地产税再度成为热门话题。
    楼继伟6月28日向全国人大常委会报告2014年财政决算情况时表示,今年将配合做好房地产税立法工作,加快房地产税立法并适时推进改革。据《证券日报》,近日有消息称,房地产税改革主体框架已基本确定,并开始小范围征求意见。房地产税主体税种或由房产税、城镇土地使用税合并,具体税率可能将由地方在中央确定的税率区间内自行决定。
    不过,《华夏时报》的报道却有所不同,称房地产税改革今年一直在进行,只是至今改革的路径还不明晰?!笆谐∷康夭傲⒎ǔ醺濉?,既非官方文件所发,又无官方代表所讲,基本可以判断不靠谱?!弊〗ú空咦裳?、亚太城市房地产研究院院长谢逸枫23日如此表示。
    《华夏时报》当日两次致电国税总局财产行为税司综合处、业务处两个处室,均未获得房地产税初稿成型的确切消息,而财政部则未予回应。
     
    证监会:抓紧研究制定股权众筹融资试点监管规则     2015年07月25日    来源:中国经济网
    目前四家电子商务平台上,近50家基金销售机构累计上线超过1500只产品
    证监会新闻发言人张晓军24日介绍,目前,淘宝网、京东商城、百度以及数字王府井[-2.89% 资金 研报]等四家电子商务平台上,近50家基金销售机构累计上线超过1500只基金产品。他同时透露,目前,证监会正在抓紧研究制定股权众筹融资试点的监管规则,将适时向社会公开征求意见。
    据张晓军介绍,2013年下半年以来,基金管理公司持续加强与互联网企业合作,拓宽基金销售渠道,创新基金销售服务模式。一方面,基金管理公司与第三方支付机构合作推出以货币市场基金产品为基础的业务创新,另一方面,基金销售机构在第三方电子商务平台开设基金销售店铺,直接面向第三方电子商务平台用户销售基金。
     
    企业吸纳就业税收优惠范围扩大      2015年07月27日    经济日报
    本报讯 记者崔文苑报道:财政部、国家税务总局[微博]和人力资源社会保障部日前联合发布《关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知》,将财税2014年39号文件中“当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上”的内容调整为“当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上”,其他政策内容和具体实施办法不变。
       在此前的财税2014年39号文件中规定,对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮30%。财税专家表示,将登记失业的限制从“一年以上”调整为“半年以上”,大大扩大了税收政策惠及就业的范围。
     
    广州市国家税务局关于小规模纳税人按季申报缴纳增值税、消费税和文化事业建设费的公告
    广州市国家税务局公告[2015]1号
    为进一步减轻纳税人负担,优化纳税服务,促进我市小微企业健康发展,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)和《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》(财综[2013]88号)相关规定,现将小规模纳税人按季申报缴纳增值税、消费税和文化事业建设费有关问题公告如下:
    一、自2015年7月(所属期)起,我市小规模纳税人增值税和消费税的纳税期限将逐步由1个月调整为1个季度。需缴纳文化事业建设费的小规模纳税人,其文化事业建设费的申报缴纳期限与增值税相同。
    按季申报纳税以1个季度为1个纳税期,纳税人自期满之日起15日内申报纳税。
    二、实行按季申报的小规模纳税人在季度内被认定为一般纳税人的,自一般纳税人认定之日起,纳税期限调整为月。按季纳税申报的小规模纳税人季度内开业或注销税务登记的,以其实际经营期为一个纳税季度。
    三、小规模纳税人按季填报增值税、消费税和文化事业建设的申报表及其附列资料,申报表式不变,“本期数”按“本季数”填写。
    四、小规模按季申报工作将分期分批逐步推进,有关安排详见广州市国家税务局门户网站通知(地址:http://www.jlmbj.cn)。
    五、本公告自2015年7月1日起施行。
    特此公告。
    广州市国家税务局
    2015年5月28日
     
    工商总局关于开展2013和2014年度 企业年报抽查工作的通知
    2015年06月30日  来源:工商总局企业监督管理局
    各省、自治区、直辖市工商行政管理局、市场监督管理部门:
      2013和2014年度企业年报公示工作即将结束。为加强对企业年报公示工作的监督检查,保证年报公示信息的及时性、准确性,强化事中事后监管,根据《企业信息公示暂行条例》和《企业公示信息抽查暂行办法》的规定,总局决定今年企业年报公示结束后,在全国开展2013和2014年度企业年报抽查工作。现将有关事项通知如下:
      一、抽查时间及对象
     ?。ㄒ唬┏椴槭奔洌?015年7月1日至9月30日。
     ?。ǘ┏椴槎韵螅?/DIV>
      1.2015年6月30日前已经通过企业信用信息公示系统报送并公示2013和2014年度年报信息(2014年成立的企业已经报送并公示2014年度年报信息)的企业,按照不少于3%的比例抽取,作为检查对象。
      2.今年以来,按照《工商总局关于开展企业即时信息公示情况抽查的通知》(工商企监字〔2014〕227号)和《工商总局关于开展企业公示出资信息定向抽查的通知》(工商企监字〔2015〕58号)要求,已经被抽查的企业可以不作为抽取企业的基数。
      3.按照《工商总局办公厅关于开展企业年报公示信息抽查试点工作的通知》(办字〔2015〕14号)和《关于开展企业年报公示信息抽查试点工作的通知》(企监字〔2015〕29号)要求,先期开展企业年报公示信息抽查试点的地区,抽取比例可相应减少,试点过程中已经被抽查的企业不作为抽取企业的基数。
    污水处理劳务增值税开征 项目投资回报率或降10%     2015年07月27日  21世纪经济报道
     污水处理行业即将告别“免征增值税时代”。一位水务企业负责人透露,按照即征即返70%的政策,企业应缴纳的增值税以及由增值税产生的相关地方附加税费,叠加在一起的税负会增加企业10%左右的经营成本。这将减少企业10-20%的利润,项目的投资回报率将降低10%左右。

    http://www.jlmbj.cn/chanjing/cyxw/20150727/005922794266.shtml

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